Az adózás-cikkeink többször hivatkoznak a NAV 2020. május 14-i tájékoztatójának hármas felosztására. Ez a cikk a felosztást teszi kézzelfoghatóvá: nyolc tipikus helyzet, és hogy hová esik – mert a kategória dönti el, 33,04% vagy közel 70% a teher.
A három kategória egy-egy mondatban
- Egyéni biztosítás: a jogviszony szerint adózik – munkaviszonyban bérként.
- Csoportos tőkegyűjtő (megtakarítási): szintén jogviszony szerint, mert az egy főre jutó megtakarítási díjrész meghatározható.
- Csoportos kockázati: egyes meghatározott juttatás (33,04%), mert az egy főre jutó díj nem határozható meg egyértelműen.
Nyolc helyzet – melyik kategória?
- A cég minden munkavállalójára köt járóbeteg-fedezetet, sávos díjszabással → csoportos kockázati. ✓
- A cég „keretszerződést" köt, de minden dolgozó maga dönt a belépésről és csomagot választ → kollektív ernyő = egyéni. ✗
- Vezetői szint munkakörhöz kötve, objektív ismérvekkel → csoportos kockázati. ✓
- A cég a dolgozó meglévő egyéni biztosításának díját átvállalja → egyéni. ✗
- Csoportos szerződés megtakarítási elemmel, egyénenként nyilvántartott számlaértékkel → a megtakarítási rész tőkegyűjtő = jogviszony szerint. ✗ (a kockázati rész maradhat kedvező)
- Csoportos élet- és balesetbiztosítás a teljes csapatra → csoportos kockázati. ✓
- Családtag díja munkavállalói térítéssel → a munkavállaló magánkiadása, nem munkáltatói juttatás-kérdés. –
- 2 fős kft, mindkét fő munkaviszonyban, azonos fedezet → csoportos kockázati, ha a strukturálás rendben (2 fős cikk). ✓
A tanulság
A kategóriát nem az elnevezés, hanem a tartalom dönti el – a leggyakoribb átminősítési ok a rejtett egyéni választás (kollektív ernyő). Ha a fenti nyolcból bármelyik ismerős és bizonytalan, a szerződés-struktúrát érdemes átvilágítani – ajánlatkérés előtt, nem NAV-ellenőrzéskor.
Tájékoztató tartalom, nem adótanácsadás; a hivatkozott tájékoztató és a PM-állásfoglalások a biztosítói kiadványokban is szerepelnek.
Kérdés a saját csapatára szabva? Foglaljon 20 perces díjmentes konzultációt →
