Unternehmenskauf, Verschmelzung, Ausgliederung: Was geschieht mit der Gruppen-Krankenversicherung bei der Rechtsnachfolge auf Arbeitgeberseite?

Bei einem Unternehmenskauf oder der Ausgliederung eines Geschäftsbereichs landet die Gruppen-Krankenversicherung selten auf der ersten Seite: An der Spitze der Transaktionsliste stehen Arbeitsverträge, Löhne und IT-Systeme. Dabei stellen die Mitarbeiter am Tag der Übernahme typischerweise zwei Fragen: ob ihr Arbeitsplatz bleibt und ob ihre Zusatzleistungen bleiben. Das Arbeitsgesetzbuch beantwortet die erste Frage, die zweite nicht: Das Arbeitsverhältnis geht über, der Versicherungsvertrag dagegen ist ein Geschäft zwischen dem alten Unternehmen und dem Versicherer. Dieser Artikel geht durch, was übergeht und was nicht, worin sich Eigentümerwechsel, Verschmelzung und Ausgliederung unterscheiden und mit welchen HR-Schritten der Versicherungsschutz ununterbrochen bleibt.

Was sagt das Mt. – und was nicht?

Nach § 36 Abs. 1 des Gesetzes Nr. I von 2012 über das Arbeitsgesetzbuch (Mt.) gehen die Rechte und Pflichten aus dem Arbeitsverhältnis, das zum Zeitpunkt der auf einem Rechtsgeschäft beruhenden Übernahme einer wirtschaftlichen Einheit – einer organisierten Gruppe materieller oder immaterieller Ressourcen – besteht, vom übergebenden auf den übernehmenden Arbeitgeber über. § 37 verpflichtet den Übergeber, den Übernehmer vor dem Übergang über die Rechte und Pflichten aus den betroffenen Arbeitsverhältnissen zu informieren; nach § 38 Abs. 1 informiert der Übernehmer den Arbeitnehmer am Tag des Übergangs schriftlich über den Wechsel in der Person des Arbeitgebers, und nach Abs. 2 sind die Betroffenen – wenn beim Übergeber weder ein Betriebsrat (üzemi tanács) noch ein Betriebsobmann (üzemi megbízott) besteht – spätestens fünfzehn Tage vor dem Übergang schriftlich über Zeitpunkt und Grund des Übergangs, die sie betreffenden rechtlichen, wirtschaftlichen und sozialen Folgen und die geplanten Maßnahmen zu informieren. Das Schicksal des Benefit-Pakets gehört typischerweise in diesen Kreis. Nach § 39 haften Übergeber und Übernehmer gesamtschuldnerisch für die vor dem Übergang fällig gewordenen Forderungen der Arbeitnehmer, wenn der Arbeitnehmer seinen Anspruch innerhalb eines Jahres nach dem Übergang geltend macht.

Was das Mt. nicht sagt: dass auch die Gruppen-Krankenversicherung übergehen würde. Die Logik der Gruppenversicherung ist, dass die versicherten Personen aufgrund ihres Rechtsverhältnisses zum Versicherungsnehmer – hier des Arbeitsverhältnisses – zur Gruppe gehören, der Vertrag selbst aber zwischen dem Arbeitgeber und dem Versicherer besteht und nicht Teil des Arbeitsverhältnisses ist. Legt der Arbeitsvertrag oder die Benefit-Richtlinie die Versicherung als eine dem Mitarbeiter zustehende Zuwendung fest, kann der entsprechende Anspruch arbeitsrechtlich auf den Übernehmer übergehen – der Vertrag aber, dessen Versicherungsnehmer das alte Unternehmen ist, nicht; das ist nicht dasselbe, und es sollte mit dem Arbeitsrechtler der Transaktion geklärt werden.

Drei Fälle, drei unterschiedliche Situationen

• Kauf von Geschäftsanteilen oder Aktien. Das Unternehmen bleibt dasselbe, nur sein Eigentümer wechselt: Der Versicherungsnehmer ändert sich nicht, der Gruppenvertrag läuft weiter. Zu tun gibt es eher etwas mit Blick auf die Zukunft – bringt der neue Eigentümer einen eigenen Benefit-Standard mit, sollte dieser zur nächsten Hauptfälligkeit in den Vertrag übertragen werden; über die Erwartungen internationaler Muttergesellschaften informiert ein eigener Artikel.
• Verschmelzung, Fusion, Umwandlung. Der Rechtsnachfolger ist nach den Regeln des Ungarischen Bürgerlichen Gesetzbuchs (Ptk.) über juristische Personen (§ 3:39, § 3:44) grundsätzlich Gesamtrechtsnachfolger: Die Verträge des erlöschenden Unternehmens – darunter der Versicherungsvertrag – gehen auf ihn über. Mit dem Versicherer sind dann die Umschreibung der Daten des Versicherungsnehmers, die Kontinuität der Beitragszahlung und – wenn beide Unternehmen einen Vertrag hatten – die Zusammenführung der beiden Bestände zu erledigen; die Bedingungen schreiben typischerweise auch die Meldung einer Änderung der Daten des Versicherungsnehmers vor.
• Übernahme einer wirtschaftlichen Einheit, Verkauf eines Standorts, Ausgliederung. Hier gibt es keine Gesamtrechtsnachfolge: Die Arbeitsverhältnisse gehen nach § 36 Mt. über, der Versicherungsvertrag bleibt dagegen beim Übergeber, und die übernommenen Mitarbeiter fallen – da sie mit dem Versicherungsnehmer nicht mehr in einem Arbeitsverhältnis stehen (ihr Arbeitsverhältnis ist nicht beendet, sondern auf den Übernehmer übergegangen) – nach den Bedingungen typischerweise aus dem Kreis der versicherten Personen heraus. Der Übernehmer muss einen eigenen Vertrag abschließen oder seinen bestehenden erweitern; ob der Versicherer einen Wechsel in der Person des Versicherungsnehmers durch Vertragsänderung oder durch Neuabschluss behandelt, unterscheidet sich je nach Versicherer und Bedingungen.

HR-Aufgaben gegenüber dem Versicherer: Benachrichtigung, Zusammenführung, Wartezeit

Der erste Schritt ist auf beiden Seiten die schriftliche Benachrichtigung des Versicherers über den Zeitpunkt des Übergangs und die betroffene Mitarbeiterzahl: Beim Übergeber ist das eine Austrittsmeldung, beim Übernehmer eine Eintrittsmeldung – über die monatliche Routine schreibt unser Artikel zur Meldung von Ein- und Austritten. Hat der Übernehmer bereits eine Gruppen-Krankenversicherung, sind drei Fragen zu entscheiden: ob es einen Vertrag geben soll oder zwei (zwei parallele Verträge bedeuten zwei Hauptfälligkeiten, zwei Indexierungen und doppelte Verwaltung, deshalb ist eine Zusammenführung typischerweise zweckmäßig), bei welchem Versicherer und in welcher Paketstufe, und ab wann. Das größte Risiko ist die Wartezeit: Die Bedingungen sehen für neu Eintretende typischerweise eine Wartezeit vor, und wenn die übernommenen Mitarbeiter als „neu Eintretende“ in den Vertrag des Übernehmers kommen, kann sich die Frage laufender Behandlungen und bereits früher gedeckter Erkrankungen neu stellen. Die Übernahmebedingung – die Anrechnung der früheren, ununterbrochenen Deckung auf die Wartezeit und der Umgang mit Vorerkrankungen – unterscheidet sich je nach Versicherer und wird nicht automatisch gewährt: Sie muss schriftlich beantragt und im Vertrag festgehalten werden. Dazu, zum Timing und zu den zu beantragenden Punkten bietet unser Artikel zum Versichererwechsel eine ausführliche Liste; die Logik ist bei der Rechtsnachfolge dieselbe.

Unterschiedliche Paketstufen und die Vereinheitlichung der Benefit-Richtlinie

Galten in den beiden Unternehmen unterschiedliche Paketstufen, bestehen nach der Übernahme eine Zeit lang zwei Kreise von Berechtigten nebeneinander – und das sorgt unter den Mitarbeitern bald für Spannungen. Bei der Vereinheitlichung der Stufen gibt es zwei Grenzen. Die eine ist arbeitsrechtlich: Die Zuwendung kann nach objektiven, in der Richtlinie festgelegten Kriterien – Tätigkeit, Organisationseinheit, Führungsebene – differenziert werden, nicht danach, wer aus welchem Unternehmen kommt; eine Angleichung nach oben ist typischerweise einfacher, eine Angleichung nach unten wirft die Frage einer nachteiligen Änderung der Arbeitsbedingungen auf, die man mit einem Arbeitsrechtler durchdenken sollte. Die andere ist steuerlich: Voraussetzung für die vorteilhafte steuerliche Behandlung ist eine echte Gruppenkonstruktion mit ungeteiltem Beitrag, bei der der auf eine versicherte Person entfallende Beitragsanteil auch anteilig nicht ermittelbar ist; deshalb muss die Vereinheitlichung auf Vertragsebene, gruppenweise gelöst werden, nicht mit individuellen Ausnahmen. Den Ablauf des Stufenwechsels – ab wann, mit welcher Wartezeit, wer ihn erledigt – beschreibt unser Artikel zum Wechsel der Paketstufe, die Regeln für die Aktualisierung der Richtlinie unser Leitfaden zur Aktualisierung der Richtlinie; die Rechtsnachfolge ist genau das Ereignis, das eine Neufassung der Richtlinie erforderlich macht.

Ausgliederung: die ausgegliederten Mitarbeiter und begonnene Behandlungen

Bei einer Ausgliederung sind die ausgegliederten Mitarbeiter aus Sicht des übergebenden Unternehmens Austretende: Ihr Arbeitsverhältnis beim Übergeber endet, und damit nach den Bedingungen typischerweise auch ihre Stellung als versicherte Person – über die Folgen des Austritts schreibt unser Artikel zum Versicherungsschutz beim Austritt. Ob der neue Arbeitgeber – das Dienstleistungsunternehmen – für sie eine Gruppen-Krankenversicherung abschließt, ist – sofern die Zuwendung keine nach § 36 Mt. übergehende Bedingung des Arbeitsverhältnisses ist – seine Entscheidung, und das sollte bereits im Ausgliederungsvertrag geregelt werden, wenn es dem Unternehmen wichtig ist, dass die Mitarbeiter die Zuwendung nicht verlieren. Besondere Aufmerksamkeit verlangt die laufende Versorgung: Was mit einer bereits angeordneten Operation oder einer begonnenen Behandlung geschieht, regeln die Bedingungen, und es unterscheidet sich je nach Versicherer, ob der Versicherer sie nach dem Austritt zu Ende führt – das sollte vor der Übergabe mit dem Versicherer geklärt werden, und die Mitarbeiter sollten darüber gesondert informiert werden.

Was sollte die HR-Abteilung vor der Transaktion tun?

Bei der Due-Diligence-Prüfung sollte auch die Gruppen-Krankenversicherung auf die Liste: Versicherungsnehmer, Versicherer, Hauptfälligkeit, Paketstufen, Mitarbeiterzahl, Wartezeiten, laufende Versorgungsfälle. Nehmen Sie in die fünfzehntägige Vorabinformation nach § 38 Abs. 2 Mt. – die sich, wenn es weder Betriebsrat noch Betriebsobmann gibt, an die Arbeitnehmer richtet – auch das Schicksal der Zuwendung auf: was bleibt, was sich ändert, ab wann; besteht ein Betriebsrat, ist nach dem Mt. dieser vorab zu informieren und sich mit ihm abzustimmen. Benachrichtigen Sie den Versicherer vor dem Tag des Übergangs, und beantragen Sie für die übernommenen Mitarbeiter schriftlich die Übernahmebedingung. Halten Sie bei einer Verschmelzung die Umschreibung der Daten des Versicherungsnehmers fest, bei zwei Verträgen den Zeitplan der Zusammenführung; regeln Sie bei einer Ausgliederung die Zukunft der Zuwendung im Ausgliederungsvertrag. Schreiben Sie schließlich die Benefit-Richtlinie und die Mitarbeiterinformation auf die neue Situation um. Wenn Sie sich vor der Transaktion melden, helfen wir, wo wir können.

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Quellen

• Gesetz Nr. I von 2012 über das Arbeitsgesetzbuch (Mt.) – § 36 Abs. 1 (Wechsel in der Person des Arbeitgebers, Übernahme einer wirtschaftlichen Einheit), § 37 (Informationspflicht des Übergebers), § 38 Abs. 1–2 (schriftliche Information der Arbeitnehmer, fünfzehntägige Vorabinformation), § 39 (gesamtschuldnerische Haftung)
• Gesetz Nr. V von 2013 – Ungarisches Bürgerliches Gesetzbuch (Ptk.) – § 3:39 (Umwandlung: Gesamtrechtsnachfolge), § 3:44 (Fusion: Verschmelzung durch Neugründung und durch Aufnahme; Gesamtrechtsnachfolger der aufgenommenen juristischen Person ist die andere juristische Person) sowie die Regeln über den Versicherungsvertrag und die Gruppenversicherung
• Gesetz Nr. CXVII von 1995 – Einkommensteuergesetz (Szja tv.) – § 3 Nr. 89 Buchst. b, § 70 Abs. 6 Buchst. b (steuerliche Behandlung des Gruppenversicherungsbeitrags: ungeteilter Beitrag – bestimmte definierte Zuwendung; individualisierter Beitrag – Einkommen aus dem jeweiligen Rechtsverhältnis)
• NAV (ungarische Steuerbehörde) – Steuerpflichtiger Versicherungsbeitrag (Information vom 14. Mai 2020): der Beitrag einer echten Gruppen-Risikoversicherung mit ungeteiltem Beitrag ist eine bestimmte definierte Zuwendung; ein je versicherter Person bestimmbarer Beitrag ist Einkommen aus dem Rechtsverhältnis

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